Interessi passivi sui mutui: arrivano i nuovi codici per il 730

Novità in arrivo per chi deve indicare gli interessi passivi relativi al mutuo casa nella dichiarazione dei redditi. Quest'anno, infatti, è cambiato il quadro di calcolo, con l'introduzione di una nuova architettura di codici relativi al quadro E del modello 730/2026.

Detrazione interessi passivi sui mutui: i nuovi codici da tenere a mente

Nella fattispecie, sono stati introdotti 9 codici distinti per 3 tipologie di oneri detraibili e relativi a:

• mutui per l’acquisto dell’abitazione principale;
• mutui per la costruzione o ristrutturazione della prima casa;
• prestiti o mutui agrari.

L'elemento determinante non è rappresentato dall'importo della rata mensile o dalla tipologia di tasso (fisso o variabile), ma dalla data di stipulazione del contratto di mutuo. Per quel che riguarda i mutui destinati all’acquisto dell’abitazione principale, il contribuente deve indicare nel rigo E7 del modello 730/2026 i seguenti codici:

• codice 7 se il mutuo è stato stipulato entro il 31 dicembre 2021;
• codice 48 se la stipula è avvenuta tra il 1 gennaio 2022 e il 31 dicembre 2024;
• codice 57 se il contratto è stato sottoscritto dal 1 gennaio 2025.

La stessa logica e dettagli temporali vengono applicati ai mutui per ristrutturazione o costruzione della prima casa (codici 10,56 e 45) e ai prestiti o mutui agrari (con i codici 11, 47 e 56).

Mutui: spese detraibili in base a reddito e figli a carico

Per tutti i contribuenti che hanno un reddito complessivo superiore a 75.000 euro, le spese massime detraibili non vengono calcolate singolarmente, ma rientrano in un tetto massimo stabilito in base al reddito e ai figli a carico e cosi suddiviso:

• da 7.000 a 14.000 euro per chi ha un reddito fra 75 e 100mila euro;
• da 4.000 a 8.000 euro per chi ha un reddito superiore a 100mila euro.

A fare la differenza sarà il numero di figli a carico, secondo un coefficiente specifico:

• 0,50 senza figli a carico;
• 0,70 con un figlio;
• 0,85 con due figli;
• 1,00 con più di due figli.

Mutuo e modello 730/2026: verifiche preliminari e controlli sui dati 

Prima di procedere con la compilazione del modello 730/2026 (e il corrispondente quadro RP del modello REDDITI PF 2026) è bene innanzitutto recuperare una copia del contratto di mutuo originario, in modo da verificare con esattezza la data di stipula, da cui dipende l’intero trattamento fiscale.

Non va dimenticato, inoltre, che nel modello 730/2026 pre-compilato, gli interessi passivi sono generalmente già inseriti sulla base dei dati trasmessi dagli intermediari finanziari, ma è compito del contribuente verificare la correttezza del codice usato. In caso di errore, infatti, i calcoli automatici potrebbero non essere corretti per quel che riguarda il trattamento integrativo.

Come muoversi se si vuole accendere un mutuo?

Chi valuta l'accensione di un mutuo non dovrà quindi guardare solo alla rata mensile, ma anche calcolare il TAEG netto fiscale, considerando che, al di sopra di certe soglie di reddito, lo sconto IRPEF del 19% si riduce o sparisce del tutto.

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